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专业财税顾问
每年年初，都是企业最关心税收优惠政策的时候。
2026 年的小微企业税收优惠政策，跟去年比有哪些变化？哪些企业能享受？怎么申请？
今天就给你详细捋一遍。
一、什么是小微企业？
很多老板一听 "小微企业"，就觉得是那种很小的公司。
其实不是。小微企业有严格的认定标准，三个条件同时满足才算：
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年度应纳税所得额不超过 300 万元
-
从业人数不超过 300 人
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资产总额不超过 5000 万元
这三个条件，同时满足，才算小微企业。
满足这三个条件的企业，不管你是做什么行业的，都能享受小微企业的税收优惠。
二、小微企业所得税优惠
这是小微企业最核心的优惠。
政策内容：
年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。
实际税负：5%
什么意思？就是你赚了 100 万，本来要交 25 万的企业所得税。现在只要交 5 万。
直接省了 20 万。
注意：
这个政策，2027 年 12 月 31 日之前都有效。
也就是说，2026 年、2027 年，都能享受。
三、小规模纳税人增值税优惠
除了企业所得税，小规模纳税人还有增值税优惠。
政策内容：
- 月销售额 10 万元以下（季度 30 万以下），免征增值税
也就是说，你一个季度开的发票，不超过 30 万，就不用交增值税。
- 超过起征点的，减按 1% 征收增值税
以前小规模纳税人增值税税率是 3%，现在减按 1% 征收。
注意：
这个政策，也是 2027 年 12 月 31 日之前都有效。
四、其他小微企业优惠
除了企业所得税和增值税，小微企业还有其他一些优惠：
1. 六税两费减免
资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，减半征收。
2. 残保金减免
在职职工人数在 30 人（含）以下的企业，免征残疾人就业保障金。
3. 工会经费返还
很多地方，小微企业缴纳的工会经费，会全额返还。
五、怎么享受这些优惠？
很多老板问：这些优惠，我要申请吗？
不用。
现在都是 "自行申报、自行享受"。
你在报税的时候，系统会自动判断你是不是符合条件，自动给你减免。
你不用专门跑税务局申请，也不用准备一堆材料。
你只要正常报税，系统自动就给你减了。
六、几个常见问题
问题一：我是一般纳税人，能享受小微企业优惠吗？
能。
小微企业的认定，跟你是一般纳税人还是小规模纳税人，没关系。
只要你满足那三个条件，不管你是一般纳税人还是小规模，都能享受小微企业所得税优惠。
问题二：我季度开了 35 万的发票，怎么交税？
超过 30 万了，那就要全额交增值税。
不是只交超过的那 5 万，是全额 35 万都要交。
比如你开了 35 万，那增值税就是 35 万 ÷ 1.01 × 1% ≈ 3465 元。
问题三：我年利润 300 万，和年利润 310 万，差多少？
差很多。
年利润 300 万，是小微企业，企业所得税按 5% 交，就是 15 万。
年利润 310 万，就不是小微企业了，企业所得税按 25% 交，就是 77.5 万。
差了 62.5 万。
所以，如果你利润刚好卡在 300 万附近，可以考虑一下，是不是可以合理规划一下。
写在最后
税收优惠政策，是国家给企业的红利。
但很多老板不知道，或者不知道怎么用，白白浪费了。
如果你不确定自己能享受哪些优惠，可以找专业的财税公司问问。
像北税企服这样的本地老牌财税机构，做了十几年了，熟悉北京的税收政策，会帮你把该享受的优惠都用上，不会让你多交冤枉税。