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个体户注册快、"税负看起来低"，但有两件事必须说在前面：核定征收不是想核定就能核定（由税务机关定，不能自选），无限责任是真的（欠债要拿个人和家庭财产还）。本文把注册流程、税种、征收方式和责任边界讲清。
一、注册流程：比公司少一半步骤
| 步骤 | 内容 | 要点 |
|---|---|---|
| 1. 名称核准 | 名称一般为"北京市××区××（字号）××店/商行/服务部" | 也可不取字号，直接以经营者姓名登记 |
| 2. 提交材料 | 经营者身份证、经营场所信息、经营范围 | 通过 e窗通线上办理，无需注册资本、无章程 |
| 3. 领取执照 | 审核通过后领执照 | 一般 1—3 个工作日 |
| 4. 刻章备案 | 一般刻制公章、发票章（按需） | 需公安备案，在许可刻章单位刻制 |
| 5. 税务登记与银行 | 税务报到、核定税种；开立对公账户（按需） | 个体户也需依法办理税务登记 |
| 6. 许可类经营 | 涉及餐饮、食品销售等的先办许可或备案 | 与公司同样受许可管理 |
个体户的设立登记同样通过"e窗通"，没有注册资本和股东会，一人即可办理。
二、个体户要缴哪些税
| 税种 | 说明 |
|---|---|
| 增值税 | 按小规模纳税人处理：季度销售额不超 30 万元（月 10 万元）免征；征收率 3%，现行阶段性减按 1%（以当年公告为准） |
| 个人所得税（经营所得） | 按 5%—35% 五级超额累进税率，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用、损失后的余额为应纳税所得额；不缴企业所得税 |
| 附加税费 | 随实缴增值税产生（城建税、教育费附加、地方教育附加），小规模可享"六税两费"减半 |
| 印花税等 | 按实际发生的应税行为缴纳 |
核心区别一句话：公司交企业所得税（股东分红再交个税），个体户只交经营所得个税，利润不用"二次纳税"。 这是个体户在创业初期被广泛使用的原因。
三、查账征收 vs 核定征收
| 征收方式 | 怎么算 | 适用 |
|---|---|---|
| 查账征收 | 收入 − 成本费用损失后的实际利润 × 五级累进税率 | 账务健全、能准确核算的个体户 |
| 核定征收 | 按核定方式确定：如按收入乘以应税所得率，再套用累进税率 | 账目不健全、难以查账的小规模经营 |
三条必须知道的规则：
- 征收方式由主管税务机关确定，不能自行选择——不存在"注册时挑个核定"的操作。
- 核定也有规范成本：多数情况同样要建账、留存单据，核定不等于"不用记账"。
- 政策口径有波动的可能，具体核定方式与应税所得率以主管税务机关当期的核定结果为准。
算例（示意）： 年收入 100 万元、按 10% 应税所得率核定，应纳税所得额 10 万元，按经营所得五级累进税率计算（10 万元对应税率 20%、速算扣除数 10,500 元）→ 应纳税额约 9,500 元。实际适用税率与扣除数以税务机关核定及当年税率为准。
四、三个常见误区
误区一："个体户不用记账。" 错。达到规定标准的个体户应按规定设置账簿；采用核定方式的，也要保留收入与支出凭证，否则核定调整时说不清。
误区二："个体户欠债只赔进店里的钱。" 错。个体户以经营者个人财产（含家庭共有财产中属于经营者的部分）承担无限责任，与有限公司的"以注册资本为限"完全不同。做高风险业务、有债权融资需求的，更适合公司形式。
误区三："个体户不能开票、不能做大客户。" 可以开票（小规模口径，可申请代开或自开专票），但季度销售额超 30 万元要照章纳税；投标与大型供应链合作时，个体户在资质与限额上通常不如公司灵活。
五、个体户和公司怎么选
| 维度 | 个体工商户 | 有限公司 |
|---|---|---|
| 责任 | 无限责任 | 以认缴出资为限 |
| 税收 | 经营所得个税（5%—35%），无企业所得税 | 企业所得税（小微有优惠）+ 分红个税 |
| 股东结构 | 一人或家庭经营 | 可多股东、可股权融资 |
| 适用场景 | 小规模门店、个体服务、初创试水 | 需融资、投标、控风险、多股东合作 |
六、常见问题
北京个体户注册要什么材料？ 经营者身份证、经营场所信息、拟用名称与经营范围，通过 e窗通线上提交；无需注册资本与章程，可选不取字号以经营者姓名登记。
个体户要缴企业所得税吗？ 不缴。个体户按"经营所得"缴个人所得税，适用 5%—35% 五级超额累进税率；增值税与公司相同按小规模口径处理。
个体户可以核定征收吗？ 是否核定由主管税务机关按其经营规模、行业和账务健全程度确定，不能自行选择；采用核定方式的仍应保留凭证、按规定记账。
个体户和公司哪个税负低？ 不能一概而论：小规模体量下个体户无企业所得税、利润不二次纳税，账面税负常更低；但一旦收入上规模、责任风险大或有融资需求，公司形式更合适。建议按实际收入、成本结构和风险特征做测算。
个体户营业执照能转让吗？ 不能像公司股权那样转让，个体户经营者变更需按变更登记办理，涉及税务清算与许可衔接。个体户注册、征收方式与税负测算、后续转公司等路径可以一次规划，官网工商服务栏目与代理记账服务栏目有对应服务说明。
关于北税企服
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