软件公司节税组合拳：加计扣除、即征即退与双软评估

软件企业三大工具叠加：研发费用 100% 加计、增值税超 3% 即退、所得税定期减免，规范核算才能全拿到。本文结合 2026 年最新登记规则与实操案例，把关键变化、判断标准和办理要点一次讲清，帮你少走弯路。

加计扣除

研发费用按 100% 加计，形成无形资产按 200% 摊销。

• 辅助账按项目设置。
• 委外研发按 80% 计入。

即征即退

• 软件产品实际税负超 3% 部分退还。
• 进项分摊：软件与硬件分别核算。
• 退税周期与资料清单固定。

所得税优惠

• 符合条件的软件企业两免三减半。
• 重点软件企业优惠另行申请。
• 高新 15% 税率按资格享受。

常见问题

软硬件一起卖怎么核算退税？

软硬件须分别核算销售额与进项，混同核算的部分无法准确划分即征即退税额，退税会被核减甚至不予办理。

以上内容为一般性指引，具体以主管部门最新口径为准。如需针对您的情况给出落地方案，欢迎联系北税企服顾问，工商注册、代理记账、资质许可一站式代办。