小规模纳税人能不能开专票：能开，但代价要说清楚

客户要专票，你是小规模纳税人，怎么办？答案是能开，但要先算清楚：开出去的这部分通常不能免税，等于用税负换订单。

一、两种开具方式

一是自行开具。已完成票种核定的小规模纳税人，可以直接在开票系统开具专票。二是申请代开。未自行开具资格的，可到税务机关或通过电子税务局申请代开。

两种方式开出的专票法律效力相同，区别在便利程度。业务量稳定的建议直接申请自行开具资格。

二、开专票的税负影响

小规模纳税人适用征收率（现行政策下有减按征收的优惠），下游可抵扣的税额相应较少。对客户来说，从小规模供应商取得专票，可抵扣金额低于从一般纳税人取得。

更关键的是免税政策的适用：小规模纳税人月销售额未超过标准的可免征增值税，但开具专票的部分通常不能免税。这意味着开专票会直接产生税款。

三、常见问题

1. 小规模开的专票，客户能抵扣多少？

按票面税额抵扣，即销售额乘征收率。与一般纳税人 13% 或 6% 相比，可抵扣金额明显较少，这是客户可能压价的原因。

2. 开了专票还能享受免税吗？

专票对应的销售额通常不能免税。若客户退回并开具红字发票，相应销售额可按更正后的口径处理。

3. 代开专票要带什么？

通常需要购销合同、购买方开票信息、经办人身份证明。线上申请的按系统提示上传材料，具体以当地要求为准。

4. 每个月开专票有额度限制吗？

有开票额度管理。额度由系统按企业情况授予，不足时可申请调整，需提供业务合同等证明。

5. 客户坚持要 13% 的专票怎么办？

只能登记为一般纳税人后才能按适用税率开具。升级前应测算税负变化，一般纳税人身份不可随意转回。

四、北税企服能提供什么

账不是记给税务看的，是记给自己用的。一笔支出该进成本还是该资本化，一张票能不能抵扣，一项优惠适不适合你的业务模式——这些判断错了，账做得再整齐也没意义。

我们的处理顺序是：先看业务与票据链条是否闭合，再定科目与申报口径，最后才谈优惠适用。承接范围包括日常记账、纳税申报、汇算清缴、研发费用归集、税务异常处理与专项税务咨询。

如果你的账上正有解释不清的往来、长期挂账的成本，或者不确定某项优惠能不能用，可以把账套情况发来，我们先做一次体检。

关于北税企服

北税企服（北税（北京）企业管理有限公司）成立于 2020 年，核心团队自 2012 年起从事工商财税服务，深耕北京本地市场，提供公司注册、代理记账、工商变更、公司注销、资质许可、高新技术企业认定与知识产权服务。公司持有代理记账许可证书，涉税专业服务信用等级为 TSC5 级，办公地址位于北京市丰台区航丰路 1 号院时代财富天地 A 座 612。

本文内容基于现行法律法规与公开办事规则整理，具体办理口径以受理机关当期要求为准。如需针对自身情况的判断，可联系北税企服获取一对一分析。