财税数据自查清单：五个必须对上的数字

很多税务问题不是政策理解错，而是数据对不上。系统比对的逻辑很简单：同一件事在不同报表里是否一致。五组数字对上，大部分风险就排除了。

一、五组必须对上的数字

按下表逐项核对，差异要能解释。

二、怎么核对

收入组：把开票系统的月度合计、账面主营业务收入、增值税申报表销售额三者对比。差异通常来自未开票收入、跨期确认、视同销售。

工资组：把工资表人数与金额、个税申报人数与金额、社保缴费基数对比。差异通常来自未申报个税的人员、按最低基数缴费、劳务派遣人员归属。

三、差异怎么处理

有合理原因的，形成书面说明并留存依据。无合理原因的，属于申报错误，应主动更正。长期挂账不处理的差异，会在检查时被要求逐笔解释。

建议每季度做一次自查，把差异记录在案。年度汇算前再做一次全面核对，比事后补救成本低得多。

四、常见问题

1. 自查发现问题要主动补税吗？

建议主动更正申报并补缴税款及滞纳金。主动补正通常按较轻情形处理，被检查发现的处理更重。

2. 未开票收入怎么申报？

在增值税申报表的未开票收入栏填列，依法计算缴纳。不开票不等于不纳税。

3. 差异说明需要报给税务局吗？

不需要主动报送，但应留存备查。被问询时能及时提供即可。

五、北税企服能提供什么

账务与税务这件事，难点不在记账动作本身，而在于判断：这笔支出能不能入账、这张票能不能抵扣、这个优惠适不适合你的企业。判断对了，账自然清楚；判断错了，账做得再整齐也是错的。

我们可以承接小规模与一般纳税人记账、票据归集与审核、各税种申报、企业所得税汇算清缴、研发费用辅助账、税务异常与欠税处理、发票额度申请、以及不定期的账务体检与风险排查。

如果你正在为票据归集、申报口径或异常处理犯难，可以把当前的账套情况发给我们，先做一次免费的账务体检，再谈要不要委托。

关于北税企服

北税企服（北税（北京）企业管理有限公司）成立于 2020 年，核心团队自 2012 年起从事工商财税服务，深耕北京本地市场，提供公司注册、代理记账、工商变更、公司注销、资质许可、高新技术企业认定与知识产权服务。公司持有代理记账许可证书，涉税专业服务信用等级为 TSC5 级，办公地址位于北京市丰台区航丰路 1 号院时代财富天地 A 座 612。

本文内容基于现行法律法规与公开办事规则整理，具体办理口径以受理机关当期要求为准。如需针对自身情况的判断，可联系北税企服获取一对一分析。