小规模还是一般纳税人？一张决策表帮新公司选对身份

年销售额 500 万是强制转换线，500 万以下主要看客户需求与进项结构，选错身份可能多缴数万元税款。本文结合 2026 年最新登记规则与实操案例，把关键变化、判断标准和办理要点一次讲清，帮你少走弯路。

税率与征收率

• 小规模适用 3% 征收率，阶段性优惠年份或减按 1%。
• 一般纳税人按 6%/9%/13% 税率，可抵扣进项。
• 毛利率高、进项少的企业选小规模更划算。

客户因素

• 下游客户普遍要专票抵扣时，小规模身份会丢单。
• 政府、国企供应商名录通常要求一般纳税人。
• 可开专票的小规模也能接单，但客户抵扣率低。

转换规则

• 年应税销售额超 500 万强制登记为一般纳税人。
• 新公司可主动申请登记，一旦登记不可转回小规模。
• 临界点企业应测算临界税负，合理规划开票节奏。

常见问题

小规模纳税人可以开 13% 的专票吗？

不能，小规模只能开 3%（或优惠期 1%）征收率的专票；客户需要 13% 专票抵扣时，应选择一般纳税人供应商。

以上内容为一般性指引，具体以主管部门最新口径为准。如需针对您的情况给出落地方案，欢迎联系北税企服顾问，工商注册、代理记账、资质许可一站式代办。