印花税税率是多少？税目税率表与申报要点（2026 年版）

印花税现在的征法已经不是"买印花票贴本子"，而是按合同所列金额和对应税目税率，按季电子申报——现行法律依据是 2022 年 7 月 1 日施行的《印花税法》。企业日常接触最多的四个数字：买卖合同万分之三、租赁合同千分之一、产权转移书据万分之五、营业账簿万分之二点五，合同双方都是纳税人。实务里最容易出错的三件事：价税怎么分离、逾期有什么代价、实收资本增加要不要补税，下文一次讲清。

一、先弄清：哪些东西要缴印花税

印花税的征收对象是四类"应税凭证"，不是所有合同都要缴：

两类最容易误判的情形： 一是企业与个人（消费者）之间书立的动产买卖合同，如零售、电商订单，不属于印花税征收范围；二是电子合同与纸质合同同等征税，微信、电子签平台签的合同照缴，"没签纸的就不算"是错觉。

二、常用税目税率表

① 价税分离：合同怎么写直接决定税基

合同中价款与增值税税款分别列明的，按不含增值税的价款计税；只写一个总价、未分别列明的，按含税全额计税。​ 一份 113 万元的合同（价款 100 万 + 增值税 13 万），分开写缴 300 元（100 万 × 万分之三），混着写缴 339 元。差别不大，但这是《印花税法》明确的规则，合同模板值得统一改过来。

② 双方都要缴

应税合同、产权转移书据的书立双方都是纳税人——你签的合同对方要缴，你也要缴，不要以为只有一方申报。证券交易是例外，只对出让方征收。

三、免税与不征税的情形

四、怎么申报：按季申报，季度终了后 15 日内

① 两个算例

例一： 公司签一份设备采购合同，价款 100 万元、增值税 13 万元（分开列明）：应缴印花税 = 100 万 × 0.03% = 300 元，卖方同样缴 300 元。

例二： 股东转让某非上市公司股权，转让价 500 万元：按产权转移书据万分之五，双方各缴 500 万 × 0.05% = 2,500 元。股权转让除了印花税还涉及转让方个人所得税（平价低价转让还会被核定），做股权变更前建议把税负一起测算。

五、三个常见误区

误区一："按季申报就是每个季度末随便哪天报。"​ 期限是季度终了后 15 日内，超过就起滞纳金。印花税金额小，很多企业挂在账上忘了报，滞纳金按日万分之五累计一年就是 18%，比多数贷款利率高得多。

误区二："实收资本当初缴过一次就完事了。"​ 营业账簿印花税按实收资本与资本公积的合计金额计，后续增资、资本公积转增带来的新增部分要按万分之二点五补缴。未实缴的认缴部分不征，实缴到位的当年申报。

误区三："合同作废了税就退了。"​ 应税合同所书立后未履行的，已缴印花税不予退还——签约前想清楚，申报金额按合同所列金额定，不走"先多报再退"的路径。

六、常见问题

印花税税率是多少？
按税目不同：买卖、承揽、运输、技术合同万分之三，租赁、保管、仓储、财产保险合同千分之一，借款合同万分之零点五，产权转移书据万分之五，营业账簿万分之二点五，证券交易千分之一（仅出让方）。

合同金额是含税价，印花税按哪个算？
合同分别列明价款和增值税税款的，按不含税价款计税；未分别列明的，按含税全额计税。签合同时价税分开写，是合法降低税基的做法。

印花税多久申报一次？
应税合同和产权转移书据按季申报（也可按次），季度终了后 15 日内申报缴纳；营业账簿按年申报。零申报的季度也要申报。

实收资本增加了要补印花税吗？
要。营业账簿按实收资本与资本公积合计金额的万分之二点五计征，新增部分按年申报补缴；已缴部分不重复征收，认缴未实缴部分不征。

印花税忘了申报有什么后果？
由税务机关追缴税款并按日加收万分之五滞纳金，还可能被处罚款并影响纳税信用。金额虽小，但属必报税种，纳入按季申报清单最稳妥。日常多税种的申报衔接可参考官网代理记账服务栏目。

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