跨年发票怎么入账：三种情形与所得税处理

去年的发票今年才拿到，能不能在去年扣？答案取决于拿到的时间：汇算清缴前拿到的可以，之后的要追补。

一、三种情形

第一，费用发生于上年，发票在汇算清缴结束前取得，可在上年扣除。第二，汇算清缴结束后取得，通过以前年度损益调整处理，追补至费用发生年度扣除，追补年限一般不超过五年。

第三，发票属于本年费用但跨年报销，按实际发生年度确认，需有出差或业务发生的证据。

二、两个注意点

第一，追补扣除需要专项申报并说明理由，不能自行调整。第二，跨年发票的进项抵扣按勾选所属期处理，与所得税扣除年度可能不同。

长期存在大量跨年发票，说明报销与票据管理流程有问题，应从制度上解决。

三、申报前的三个核对动作

第一，核对开票数据、账面收入与申报销售额。三者不一致时，先找出差异原因，是未开票收入、跨期确认，还是视同销售未申报，而不是先把数字填平。

第二，核对工资、社保与个税。人员名单、缴费基数、发放金额与个税申报数据应当能互相对应，任何一处偏离都会在比对中显现。

第三，核对往来与银行流水。长期挂账的应收应付、股东借款、异常的大额收付，都应在申报前处理或准备说明，避免事后被动。

四、常见问题

1. 去年的发票今年能报销吗？

可以报销，但所得税扣除年度需按上述规则判断，不能简单计入本年费用。

2. 追补扣除要什么材料？

发票、费用发生的证明、专项申报说明。金额较大的可能需提供更多佐证。

3. 超过五年还能扣吗？

一般不能。追补年限为五年，超过期限的不得扣除。

4. 跨年发票的进项能抵吗？

可以，在勾选确认的当期抵扣，但需注意与所得税扣除年度的差异。

5. 预提费用没票怎么办？

汇算清缴前取得发票的可扣除；未取得的需调增，以后取得时再追补。

五、北税企服能提供什么

账不是记给税务看的，是记给自己用的。一笔支出该进成本还是该资本化，一张票能不能抵扣，一项优惠适不适合你的业务模式——这些判断错了，账做得再整齐也没意义。

我们的处理顺序是：先看业务与票据链条是否闭合，再定科目与申报口径，最后才谈优惠适用。承接范围包括日常记账、纳税申报、汇算清缴、研发费用归集、税务异常处理与专项税务咨询。

如果你的账上正有解释不清的往来、长期挂账的成本，或者不确定某项优惠能不能用，可以把账套情况发来，我们先做一次体检。

关于北税企服

北税企服（北税（北京）企业管理有限公司）成立于 2020 年，核心团队自 2012 年起从事工商财税服务，深耕北京本地市场，提供公司注册、代理记账、工商变更、公司注销、资质许可、高新技术企业认定与知识产权服务。公司持有代理记账许可证书，涉税专业服务信用等级为 TSC5 级，办公地址位于北京市丰台区航丰路 1 号院时代财富天地 A 座 612。

本文内容基于现行法律法规与公开办事规则整理，具体办理口径以受理机关当期要求为准。如需针对自身情况的判断，可联系北税企服获取一对一分析。