公司做活动送礼品要交税吗：视同销售与个税代扣

做活动送礼品，账上看起来是笔费用，税务上却可能被当成“卖了但没收钱”。视同销售这四个字，决定了要不要补税。

一、三层税务处理

增值税：将货物无偿赠送其他单位或个人，视同销售货物，需按公允价值计算销项税额。若赠送的是服务，按视同销售服务处理。

企业所得税：货物用于捐赠、赞助、职工福利等，视同销售确认收入，同时按公允价值确认成本。个人所得税：向个人赠送礼品，按偶然所得代扣 20%（企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券等除外）。

二、两种情况可以简化

第一，随销售附赠。与销售商品捆绑赠送的，通常按折扣处理，不单独视同销售。第二，金额极小的宣传品。印有企业标识、单价很低且用于宣传的，实务中常计入业务宣传费。

判断的关键是“是否与销售直接相关”以及“是否具有宣传性质”。纯粹无偿赠送，很难主张这两种例外。

三、常见问题

1. 送客户小礼品要代扣个税吗？

一般需要，按偶然所得 20% 代扣。企业赠送的具有折扣性质的优惠券等特定情形除外。

2. 视同销售按什么价格计算？

按同类货物同期销售价格确定；无同类价格的，按组成计税价格。

3. 送礼品算招待费还是宣传费？

看用途与标识。用于客户关系维护的计入业务招待费；具有宣传性质、印有企业标识的计入业务宣传费。

4. 赠送自产产品要交增值税吗？

要。无偿赠送自产货物视同销售，需计算销项税额。

5. 活动抽奖的奖品要交税吗？

要。涉及视同销售与个人所得税代扣，中奖个人按偶然所得计税。

四、北税企服能提供什么

账务与税务这件事，难点不在记账动作本身，而在于判断：这笔支出能不能入账、这张票能不能抵扣、这个优惠适不适合你的企业。判断对了，账自然清楚；判断错了，账做得再整齐也是错的。

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关于北税企服

北税企服（北税（北京）企业管理有限公司）成立于 2020 年，核心团队自 2012 年起从事工商财税服务，深耕北京本地市场，提供公司注册、代理记账、工商变更、公司注销、资质许可、高新技术企业认定与知识产权服务。公司持有代理记账许可证书，涉税专业服务信用等级为 TSC5 级，办公地址位于北京市丰台区航丰路 1 号院时代财富天地 A 座 612。

本文内容基于现行法律法规与公开办事规则整理，具体办理口径以受理机关当期要求为准。如需针对自身情况的判断，可联系北税企服获取一对一分析。